Masyarakat
Tenggat pajak bagi pemilik properti di Bali
Tanggal pajak yang harus dipenuhi orang asing pemilik properti di Bali, PT PMA pemilik vila, atau pemilik yang menyewakan vila kepada tamu: kapan membayar, kapan melapor, di mana, dan pasal yang mengaturnya.
Cara membaca halaman ini
Halaman ini mendaftar pajak pemilik properti yang jatuh tempo pada tanggal yang ditetapkan aturan, untuk tiga kasus: orang pribadi yang memiliki properti dan menyewakannya dengan perjanjian sewa, PT PMA pemilik vila, dan vila yang disewakan kepada tamu. Untuk masing-masing disebut tenggat, tempat melapor dan membayar, serta pasal yang menetapkannya. Ini informasi umum, bukan nasihat hukum.
Pajak mana yang terutang bagi Anda bergantung pada domisili pajak, pendaftaran Anda (NPWP, dan status PKP untuk PPN), apakah penyewa memotong pajaknya, dan cara vila disewakan. Halaman ini tidak memutuskan hal itu: tanyakan kepada konsultan pajak. Pajak atas pembayaran kepada bukan penduduk tidak dibahas.
Kami memakai naskah yang berlaku pada 3 Oktober 2026. Aturan pusat diperiksa dalam PMK 81/2024 sebagaimana diubah sampai PMK 1/2026. Aturan daerah diperiksa di empat dari sembilan kabupaten dan kota di Bali: Badung, Denpasar, Gianyar dan Tabanan. Untuk lima lainnya, tanyakan kepada kantor pendapatannya.
- Peraturan Menteri Keuangan Nomor 81 Tahun 2024 3 Oktober 2026
- Peraturan Menteri Keuangan Nomor 1 Tahun 2026 (perubahan keempat) 3 Oktober 2026
Pajak pusat (kantor pajak, DJP)
Dilaporkan dan dibayar melalui kantor pajak, DJP, dalam sistem Coretax. Tanggal bulanan yang jatuh pada hari libur bergeser ke hari kerja berikutnya; tanggal tahunan tidak bergeser.
| Kewajiban | Siapa | Tenggat | Di mana | Dasar hukum |
|---|---|---|---|---|
| Membayar PPh bulanan | Siapa pun yang membayar atau memotongnya: perusahaan yang membayar angsuran bulanan (Pasal 25) atau memotong atas pembayaran (Pasal 21, 23, 26), pemilik yang membayar pajak final atas sewa (Pasal 4 ayat (2)) bila penyewa tidak memotongnya | Paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya setelah masa pajak. Bila tanggal 15 hari libur, paling lambat hari kerja berikutnya. | Kanal pembayaran sistem penerimaan negara, misalnya bank | PMK 81/2024 Pasal 94 ayat (1) dan (2), Pasal 100, Pasal 101 |
| Melaporkan SPT Masa PPh bulanan | Pembayar yang sama. Bulan tanpa pemotongan dan tanpa pembayaran sendiri tidak perlu SPT Unifikasi (Pasal 171 ayat (8)). Angsuran PPh Pasal 25 yang dibayar dan telah divalidasi dianggap sudah dilaporkan (Pasal 171 ayat (10)), dan angsuran PPh Pasal 25 nihil tidak perlu dilaporkan (Pasal 171 ayat (11)). | Paling lama 20 hari setelah masa pajak berakhir, yaitu paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya. Bila tanggal 20 hari libur, paling lambat hari kerja berikutnya. | Coretax, portal wajib pajak DJP | PMK 81/2024 Pasal 171 ayat (1), (2), (8), (10) dan (11), Pasal 173 |
| PPh final atas sewa tanah atau bangunan: 10 persen dari sewa bruto | Pemilik yang menerima sewa. Penyewa memotongnya bila penyewa adalah pemotong pajak (Pasal 3 ayat (1) dan (2)); bila bukan, pemilik membayarnya sendiri (Pasal 3 ayat (3)). Ketentuan ini tidak mencakup penghasilan dari jasa penginapan (Pasal 2 ayat (3)): apakah berlaku untuk vila yang disewakan kepada tamu, tanyakan kepada konsultan pajak. | Dibayar dan dilaporkan bersama dua kewajiban bulanan di atas: tanggal 15 untuk pembayaran, 20 hari untuk SPT. | Seperti di atas | PP 34/2017 Pasal 2, 3 dan 4; PMK 81/2024 Pasal 94 ayat (2) huruf a dan Pasal 171 ayat (1) huruf a |
| Membayar dan melaporkan SPT Masa PPN | Hanya usaha yang dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP) | Paling lambat akhir bulan berikutnya setelah masa pajak; bayar sebelum melapor. Bila hari itu hari libur, paling lambat hari kerja berikutnya. | Coretax; pembayaran seperti di atas | PMK 81/2024 Pasal 94 ayat (3) huruf e, Pasal 171 ayat (13), Pasal 100 dan 173 |
| Melaporkan SPT Tahunan PPh orang pribadi (SPT Tahunan OP) | Wajib pajak orang pribadi yang wajib menyampaikan SPT Tahunan | Paling lambat 31 Maret, tiga bulan setelah akhir tahun pajak. Kekurangan bayar dilunasi sebelum melapor, dan tidak melewati tenggat. | Coretax | PMK 81/2024 Pasal 169 ayat (1) dan Pasal 95 ayat (1); halaman DJP tentang batas waktu lapor |
| Melaporkan SPT Tahunan PPh badan (SPT Tahunan Badan) | Badan, termasuk PT PMA | Paling lambat 30 April untuk tahun pajak yang berakhir 31 Desember: empat bulan setelah akhir tahun pajak. Perusahaan dengan tahun pajak lain melapor empat bulan setelah tahun pajaknya berakhir. Kekurangan bayar dilunasi sebelum melapor, dan tidak melewati tenggat. | Coretax | PMK 81/2024 Pasal 169 ayat (2) dan Pasal 95 ayat (1); halaman DJP tentang batas waktu lapor |
- Kewajiban
- Membayar PPh bulanan
- Siapa
- Siapa pun yang membayar atau memotongnya: perusahaan yang membayar angsuran bulanan (Pasal 25) atau memotong atas pembayaran (Pasal 21, 23, 26), pemilik yang membayar pajak final atas sewa (Pasal 4 ayat (2)) bila penyewa tidak memotongnya
- Tenggat
- Paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya setelah masa pajak. Bila tanggal 15 hari libur, paling lambat hari kerja berikutnya.
- Di mana
- Kanal pembayaran sistem penerimaan negara, misalnya bank
- Kewajiban
- Melaporkan SPT Masa PPh bulanan
- Siapa
- Pembayar yang sama. Bulan tanpa pemotongan dan tanpa pembayaran sendiri tidak perlu SPT Unifikasi (Pasal 171 ayat (8)). Angsuran PPh Pasal 25 yang dibayar dan telah divalidasi dianggap sudah dilaporkan (Pasal 171 ayat (10)), dan angsuran PPh Pasal 25 nihil tidak perlu dilaporkan (Pasal 171 ayat (11)).
- Tenggat
- Paling lama 20 hari setelah masa pajak berakhir, yaitu paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya. Bila tanggal 20 hari libur, paling lambat hari kerja berikutnya.
- Di mana
- Coretax, portal wajib pajak DJP
- Kewajiban
- PPh final atas sewa tanah atau bangunan: 10 persen dari sewa bruto
- Siapa
- Pemilik yang menerima sewa. Penyewa memotongnya bila penyewa adalah pemotong pajak (Pasal 3 ayat (1) dan (2)); bila bukan, pemilik membayarnya sendiri (Pasal 3 ayat (3)). Ketentuan ini tidak mencakup penghasilan dari jasa penginapan (Pasal 2 ayat (3)): apakah berlaku untuk vila yang disewakan kepada tamu, tanyakan kepada konsultan pajak.
- Tenggat
- Dibayar dan dilaporkan bersama dua kewajiban bulanan di atas: tanggal 15 untuk pembayaran, 20 hari untuk SPT.
- Di mana
- Seperti di atas
- Kewajiban
- Membayar dan melaporkan SPT Masa PPN
- Siapa
- Hanya usaha yang dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP)
- Tenggat
- Paling lambat akhir bulan berikutnya setelah masa pajak; bayar sebelum melapor. Bila hari itu hari libur, paling lambat hari kerja berikutnya.
- Di mana
- Coretax; pembayaran seperti di atas
- Kewajiban
- Melaporkan SPT Tahunan PPh orang pribadi (SPT Tahunan OP)
- Siapa
- Wajib pajak orang pribadi yang wajib menyampaikan SPT Tahunan
- Tenggat
- Paling lambat 31 Maret, tiga bulan setelah akhir tahun pajak. Kekurangan bayar dilunasi sebelum melapor, dan tidak melewati tenggat.
- Di mana
- Coretax
- Kewajiban
- Melaporkan SPT Tahunan PPh badan (SPT Tahunan Badan)
- Siapa
- Badan, termasuk PT PMA
- Tenggat
- Paling lambat 30 April untuk tahun pajak yang berakhir 31 Desember: empat bulan setelah akhir tahun pajak. Perusahaan dengan tahun pajak lain melapor empat bulan setelah tahun pajaknya berakhir. Kekurangan bayar dilunasi sebelum melapor, dan tidak melewati tenggat.
- Di mana
- Coretax
Pajak daerah (Bapenda)
Pajak hotel, PBJT atas jasa perhotelan, terutang atas vila yang disewakan kepada tamu; pengelola menghitung, melaporkan dan membayarnya (lihat halaman tentang menyewakan vila kepada tamu). Empat daerah diperiksa. Bila tenggat dihitung dalam hari kerja, tenggatnya adalah hari kerja kesepuluh setelah bulan berakhir.
| Pajak dan daerah | Bayar | Lapor | Di mana | Dasar hukum |
|---|---|---|---|---|
| Pajak hotel (PBJT), Kabupaten Badung | 10 hari kerja setelah akhir bulan | 10 hari kerja setelah akhir bulan, sama dengan hari pembayaran | Bapenda Badung, secara daring | Perbup Badung 29/2024 Pasal 1, 28 ayat (3), 28 ayat (9), 38 ayat (3) dan 38 ayat (4) |
| Pajak hotel (PBJT), Kota Denpasar | 10 hari kerja setelah akhir bulan, sejak masa pajak Juni 2026 | 10 hari kerja setelah akhir bulan, sejak masa pajak Juni 2026 | Bapenda Denpasar, SIMPADA Terpadu | Perwali Denpasar 9/2026 Pasal I (mengubah Pasal 48, 49, 51 Perwali 1/2024); pengumuman Bapenda Denpasar 1 Juli 2026 |
| Pajak hotel (PBJT), Kabupaten Gianyar | 10 hari kerja setelah akhir bulan | Teksnya berbunyi tanggal 21 setelah berakhirnya masa pajak. Pastikan harinya kepada BPKAD Gianyar. | BPKAD Gianyar, e-SPTPD | Perbup Gianyar 28/2025 Pasal 15 ayat (6) dan Pasal 19 ayat (3) dan (6) |
| Pajak hotel (PBJT), Kabupaten Tabanan | Paling lambat tanggal 14 bulan berikutnya (pembacaan kami atas "tanggal 14 setelah berakhirnya masa Pajak") | Paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya (pembacaan kami atas "tanggal 15") | Bakeuda Tabanan, SPTPD daring | Perbup Tabanan 44/2024 Pasal 16 ayat (6) dan Pasal 21 ayat (3) dan (6) |
| Pajak Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan (PBB-P2), keempat daerah | Paling lambat pada tanggal jatuh tempo yang tercantum di SPPT. Kabupaten menetapkannya setiap tahun; jangka waktu terlama yang dibolehkan aturan adalah 6 bulan sejak SPPT dikirim. | Bukan hitung sendiri: kabupaten menetapkan pajaknya dan mengirim SPPT | Kantor pendapatan kabupaten dan kanal pembayarannya | Perbup Badung 29/2024 Pasal 28 ayat (5) huruf b; Perbup Gianyar 28/2025 Pasal 15 ayat (5) huruf b; Perbup Tabanan 44/2024 Pasal 16 ayat (5) huruf b; Perwali Denpasar 1/2024 Pasal 14 ayat (1) dan (3) |
| Klungkung, Bangli, Karangasem, Buleleng, Jembrana | Tidak diperiksa untuk halaman ini | Tidak diperiksa untuk halaman ini | Kantor pendapatan kabupaten | Tidak diperiksa |
- Pajak dan daerah
- Pajak hotel (PBJT), Kabupaten Badung
- Bayar
- 10 hari kerja setelah akhir bulan
- Lapor
- 10 hari kerja setelah akhir bulan, sama dengan hari pembayaran
- Pajak dan daerah
- Pajak hotel (PBJT), Kota Denpasar
- Bayar
- 10 hari kerja setelah akhir bulan, sejak masa pajak Juni 2026
- Lapor
- 10 hari kerja setelah akhir bulan, sejak masa pajak Juni 2026
- Pajak dan daerah
- Pajak hotel (PBJT), Kabupaten Gianyar
- Bayar
- 10 hari kerja setelah akhir bulan
- Lapor
- Teksnya berbunyi tanggal 21 setelah berakhirnya masa pajak. Pastikan harinya kepada BPKAD Gianyar.
- Di mana
- BPKAD Gianyar, e-SPTPD
- Pajak dan daerah
- Pajak hotel (PBJT), Kabupaten Tabanan
- Bayar
- Paling lambat tanggal 14 bulan berikutnya (pembacaan kami atas "tanggal 14 setelah berakhirnya masa Pajak")
- Lapor
- Paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya (pembacaan kami atas "tanggal 15")
- Di mana
- Bakeuda Tabanan, SPTPD daring
- Pajak dan daerah
- Pajak Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan (PBB-P2), keempat daerah
- Bayar
- Paling lambat pada tanggal jatuh tempo yang tercantum di SPPT. Kabupaten menetapkannya setiap tahun; jangka waktu terlama yang dibolehkan aturan adalah 6 bulan sejak SPPT dikirim.
- Lapor
- Bukan hitung sendiri: kabupaten menetapkan pajaknya dan mengirim SPPT
- Di mana
- Kantor pendapatan kabupaten dan kanal pembayarannya
- Pajak dan daerah
- Klungkung, Bangli, Karangasem, Buleleng, Jembrana
- Bayar
- Tidak diperiksa untuk halaman ini
- Lapor
- Tidak diperiksa untuk halaman ini
- Di mana
- Kantor pendapatan kabupaten
- Dasar hukum
- Tidak diperiksa
- Peraturan Bupati Badung Nomor 29 Tahun 2024, Pasal 1, 28, 38 3 Oktober 2026
- Peraturan Walikota Denpasar Nomor 9 Tahun 2026, Pasal I 3 Oktober 2026
- Peraturan Bupati Gianyar Nomor 28 Tahun 2025, Pasal 15 dan 19 3 Oktober 2026
- Peraturan Bupati Tabanan Nomor 44 Tahun 2024, Pasal 16 dan 21 3 Oktober 2026
- Peraturan Walikota Denpasar Nomor 1 Tahun 2024, Pasal 14 3 Oktober 2026
Hari libur, perpanjangan dan keterlambatan
Tanggal bulanan pusat: bila tanggal pembayaran atau pelaporan jatuh pada hari Sabtu, hari Minggu, hari libur nasional, hari yang diliburkan untuk pemilihan umum atau hari cuti bersama nasional, pembayaran atau pelaporan dapat dilakukan paling lambat pada hari kerja berikutnya (PMK 81/2024 Pasal 100 dan 173). Pasal-pasal itu mencakup tanggal bulanan; tanggal SPT Tahunan dalam Pasal 169 tidak bergeser. Halaman tentang kapan kantor tutup mendaftar hari liburnya.
SPT Tahunan: wajib pajak dapat memperpanjang penyampaian SPT Tahunan PPh paling lama dua bulan dengan memberitahukannya kepada DJP sebelum tenggat, dengan perhitungan sementara dan bukti pelunasan kekurangan bayar (Pasal 174 dan 175). DJP juga dapat meringankan sanksi untuk satu tahun melalui keputusan: untuk tahun pajak 2025 DJP menghapus sanksi keterlambatan bagi orang pribadi yang melapor atau membayar paling lambat 30 April 2026 (KEP-55/PJ/2026), sedangkan tenggat menurut hukum tetap 31 Maret. Periksa pajak.go.id setiap tahun.
Hari kerja daerah: Bapenda Denpasar menghitung 10 hari kerja tanpa hari Sabtu, hari Minggu, hari libur nasional, cuti bersama, dan hari raya suci Hindu di Bali yang ditetapkan Pemerintah Pusat atau Pemerintah Provinsi Bali. Perbup Badung 29/2024 mendefinisikan Hari Kerja sebagai Senin sampai Jumat dan Hari Libur sebagai Sabtu, Minggu, hari libur nasional, cuti bersama, serta hari libur atau dispensasi yang ditetapkan Pemerintah Provinsi Bali, tetapi tidak menyatakan secara tegas bahwa Hari Libur dikeluarkan dari hitungan. Bapenda Badung mengumumkan tanggalnya setiap bulan; kami menghitung tanggal Badung dengan cara yang sama seperti Denpasar dan menandainya sebagai pembacaan kami. Untuk masa pajak September 2026, hari kerja kesepuluh jatuh pada 14 Oktober 2026.
Keterlambatan: di Badung, Gianyar dan Tabanan, pajak daerah yang dibayar terlambat dikenai sanksi administratif berupa bunga 1 persen per bulan dari jumlah yang tidak dibayar, dihitung dari tanggal jatuh tempo, paling lama 24 bulan, dengan bagian dari bulan dihitung penuh satu bulan (Perbup Badung 29/2024 Pasal 28 ayat (10); Perbup Gianyar 28/2025 Pasal 15 ayat (7); Perbup Tabanan 44/2024 Pasal 16 ayat (7)). Di Denpasar tarif yang sama ada di Perda 5/2023 Pasal 66 ayat (16). Pajak pusat yang dibayar terlambat dikenai sanksi menurut undang-undang ketentuan umum dan tata cara perpajakan (PMK 81/2024 Pasal 94 ayat (4)); tarifnya tidak kami cantumkan di sini.
- Peraturan Menteri Keuangan Nomor 81 Tahun 2024, Pasal 100, 173, 174, 175 3 Oktober 2026
- Direktorat Jenderal Pajak, KEP-55 dan relaksasi SPT Tahunan orang pribadi 3 Oktober 2026
- Badan Pendapatan Daerah Kota Denpasar, pengumuman 1 Juli 2026 3 Oktober 2026
- Bapenda Badung, Perubahan Ketentuan Jatuh Tempo SPTPD, 2 Oktober 2024 3 Oktober 2026
- Peraturan Daerah Kota Denpasar Nomor 5 Tahun 2023, Pasal 66 3 Oktober 2026
Tempat melapor dan membayar
Pajak pusat dilaporkan dan dibayar di Coretax, sistem DJP. Pajak daerah dilaporkan dan dibayar melalui kantor pendapatan masing-masing kabupaten. Tautan di bawah membuka halaman resmi. Tabanan tidak diberi tautan di sini karena kami tidak menemukan halaman resmi untuk pelaporan daringnya.
- Coretax DJP, portal wajib pajak 3 Oktober 2026
- Direktorat Jenderal Pajak, Batas Waktu Lapor 3 Oktober 2026
- Bapenda Kabupaten Badung 3 Oktober 2026
- Badan Pendapatan Daerah Kota Denpasar 3 Oktober 2026
- BPKAD Kabupaten Gianyar, e-SPTPD 3 Oktober 2026
Yang tidak dibahas halaman ini
Halaman ini tidak membahas pajak pembelian (lihat halaman tentang pajak dan biaya pembelian), tarif pajak penghasilan dan apa yang dihitung sebagai penghasilan, pungutan wisatawan asing, atau pajak atas pembayaran kepada bukan penduduk. Halaman ini hanya mendaftar tanggal. SPT untuk bagian tahun tempat Anda meninggalkan Indonesia untuk selamanya ada pada halaman tentang pajak saat meninggalkan Indonesia. Pajak mana yang berlaku untuk kasus Anda adalah pertanyaan bagi konsultan pajak.