Люди
Налоговые сроки для владельцев недвижимости на Бали
Налоговые даты, которые должен соблюдать иностранец, владеющий недвижимостью на Бали, PT PMA, которому принадлежит вилла, или владелец, сдающий виллу гостям: когда платить, когда подавать декларацию, где и какая статья это устанавливает.
Как читать эту страницу
Эта страница перечисляет налоги владельца недвижимости, срок которых установлен правилом, для трёх случаев: физическое лицо, которое владеет недвижимостью и сдаёт её по договору аренды, PT PMA, которому принадлежит вилла, и вилла, сдаваемая гостям. Для каждого указаны срок, место подачи и оплаты и статья, которая его устанавливает. Это общая информация, а не юридическая консультация.
Какие из этих налогов вы должны платить, зависит от вашего налогового резидентства, ваших регистраций (NPWP, а для НДС статус PKP), удерживает ли налог арендатор и как сдана вилла. Эта страница этого не решает: спросите налогового консультанта. Налог с выплат нерезиденту здесь не рассматривается.
Мы использовали тексты, действовавшие на 3 октября 2026 года. Национальные правила проверены по PMK 81/2024 с изменениями до PMK 1/2026. Региональные правила проверены в четырёх из девяти округов и городов Бали: Бадунг, Денпасар, Гианьяр и Табанан. По остальным пяти спросите их налоговое ведомство.
- Peraturan Menteri Keuangan Nomor 81 Tahun 2024 3 октября 2026 года
- Peraturan Menteri Keuangan Nomor 1 Tahun 2026 (perubahan keempat) 3 октября 2026 года
Национальные налоги (налоговая служба, DJP)
Декларации подаются и налоги платятся через налоговую службу DJP в системе Coretax. Ежемесячная дата, выпавшая на выходной, переносится на следующий рабочий день; годовая дата не переносится.
| Обязанность | Кто | Срок | Где | Правовое основание |
|---|---|---|---|---|
| Уплата ежемесячного подоходного налога (PPh) | Любой, кто платит или удерживает его: компания, которая вносит месячный авансовый платёж (Pasal 25) или удерживает налог с выплат (Pasal 21, 23, 26), владелец, который платит окончательный налог с аренды (Pasal 4(2)), если арендатор его не удерживает | Не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Если 15-е выходной, не позднее следующего рабочего дня. | Платёжный канал государственной платёжной системы, например банк | PMK 81/2024, Pasal 94(1) и (2), Pasal 100, Pasal 101 |
| Подача ежемесячной декларации по подоходному налогу (SPT Masa PPh) | Те же плательщики. Месяц без удержаний и без собственных платежей не требует единой декларации (Pasal 171(8)). Авансовый платёж PPh 25 с подтверждённой оплатой считается поданным (Pasal 171(10)), а нулевой платёж PPh 25 сообщать не нужно (Pasal 171(11)). | В течение 20 дней после окончания налогового периода, то есть не позднее 20-го числа следующего месяца. Если 20-е выходной, не позднее следующего рабочего дня. | Coretax, портал налогоплательщика DJP | PMK 81/2024, Pasal 171(1), (2), (8), (10) и (11), Pasal 173 |
| Окончательный подоходный налог с аренды земли или здания: 10 процентов от валовой арендной платы | Владелец, получающий арендную плату. Арендатор удерживает налог, если он налоговый агент (Pasal 3(1) и (2)); иначе владелец платит сам (Pasal 3(3)). Налог не распространяется на доход от услуг по проживанию (Pasal 2(3)): применяется ли он к вилле, сдаваемой гостям, спросите налогового консультанта. | Платится и декларируется вместе с двумя ежемесячными обязанностями выше: 15-е число для платежа, 20 дней для декларации. | Как выше | PP 34/2017, Pasal 2, 3 и 4; PMK 81/2024, Pasal 94(2)(a) и 171(1)(a) |
| Уплата НДС (PPN) и подача декларации по нему | Только предприятие, зарегистрированное как плательщик НДС (PKP) | Не позднее конца месяца, следующего за налоговым периодом; платёж до подачи декларации. Если этот день выходной, не позднее следующего рабочего дня. | Coretax; платёж как выше | PMK 81/2024, Pasal 94(3)(e), Pasal 171(13), Pasal 100 и 173 |
| Подача годовой декларации физического лица (SPT Tahunan OP) | Налогоплательщик, физическое лицо, обязанное подавать годовую декларацию | Не позднее 31 марта, через три месяца после конца налогового года. Недоплату нужно внести до подачи и не позднее срока. | Coretax | PMK 81/2024, Pasal 169(1) и Pasal 95(1); страница DJP о сроках подачи |
| Подача годовой декларации компании (SPT Tahunan Badan) | Компания, включая PT PMA | Не позднее 30 апреля для налогового года, заканчивающегося 31 декабря: через четыре месяца после конца налогового года. Компания с другим налоговым годом подаёт через четыре месяца после его окончания. Недоплату нужно внести до подачи и не позднее срока. | Coretax | PMK 81/2024, Pasal 169(2) и Pasal 95(1); страница DJP о сроках подачи |
- Обязанность
- Уплата ежемесячного подоходного налога (PPh)
- Кто
- Любой, кто платит или удерживает его: компания, которая вносит месячный авансовый платёж (Pasal 25) или удерживает налог с выплат (Pasal 21, 23, 26), владелец, который платит окончательный налог с аренды (Pasal 4(2)), если арендатор его не удерживает
- Срок
- Не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Если 15-е выходной, не позднее следующего рабочего дня.
- Где
- Платёжный канал государственной платёжной системы, например банк
- Правовое основание
- PMK 81/2024, Pasal 94(1) и (2), Pasal 100, Pasal 101
- Обязанность
- Подача ежемесячной декларации по подоходному налогу (SPT Masa PPh)
- Кто
- Те же плательщики. Месяц без удержаний и без собственных платежей не требует единой декларации (Pasal 171(8)). Авансовый платёж PPh 25 с подтверждённой оплатой считается поданным (Pasal 171(10)), а нулевой платёж PPh 25 сообщать не нужно (Pasal 171(11)).
- Срок
- В течение 20 дней после окончания налогового периода, то есть не позднее 20-го числа следующего месяца. Если 20-е выходной, не позднее следующего рабочего дня.
- Где
- Coretax, портал налогоплательщика DJP
- Правовое основание
- PMK 81/2024, Pasal 171(1), (2), (8), (10) и (11), Pasal 173
- Обязанность
- Окончательный подоходный налог с аренды земли или здания: 10 процентов от валовой арендной платы
- Кто
- Владелец, получающий арендную плату. Арендатор удерживает налог, если он налоговый агент (Pasal 3(1) и (2)); иначе владелец платит сам (Pasal 3(3)). Налог не распространяется на доход от услуг по проживанию (Pasal 2(3)): применяется ли он к вилле, сдаваемой гостям, спросите налогового консультанта.
- Срок
- Платится и декларируется вместе с двумя ежемесячными обязанностями выше: 15-е число для платежа, 20 дней для декларации.
- Где
- Как выше
- Правовое основание
- PP 34/2017, Pasal 2, 3 и 4; PMK 81/2024, Pasal 94(2)(a) и 171(1)(a)
- Обязанность
- Уплата НДС (PPN) и подача декларации по нему
- Кто
- Только предприятие, зарегистрированное как плательщик НДС (PKP)
- Срок
- Не позднее конца месяца, следующего за налоговым периодом; платёж до подачи декларации. Если этот день выходной, не позднее следующего рабочего дня.
- Где
- Coretax; платёж как выше
- Правовое основание
- PMK 81/2024, Pasal 94(3)(e), Pasal 171(13), Pasal 100 и 173
- Обязанность
- Подача годовой декларации физического лица (SPT Tahunan OP)
- Кто
- Налогоплательщик, физическое лицо, обязанное подавать годовую декларацию
- Срок
- Не позднее 31 марта, через три месяца после конца налогового года. Недоплату нужно внести до подачи и не позднее срока.
- Где
- Coretax
- Правовое основание
- PMK 81/2024, Pasal 169(1) и Pasal 95(1); страница DJP о сроках подачи
- Обязанность
- Подача годовой декларации компании (SPT Tahunan Badan)
- Кто
- Компания, включая PT PMA
- Срок
- Не позднее 30 апреля для налогового года, заканчивающегося 31 декабря: через четыре месяца после конца налогового года. Компания с другим налоговым годом подаёт через четыре месяца после его окончания. Недоплату нужно внести до подачи и не позднее срока.
- Где
- Coretax
- Правовое основание
- PMK 81/2024, Pasal 169(2) и Pasal 95(1); страница DJP о сроках подачи
- Peraturan Menteri Keuangan Nomor 81 Tahun 2024, Pasal 94, 95, 100, 101, 169, 171, 173 3 октября 2026 года
- Peraturan Pemerintah Nomor 34 Tahun 2017, Pasal 2 sampai 4 3 октября 2026 года
- Direktorat Jenderal Pajak, Batas Waktu Lapor 3 октября 2026 года
Региональные налоги (Bapenda)
Гостиничный налог, PBJT на гостиничные услуги, платится с виллы, сдаваемой гостям; оператор рассчитывает его, подаёт декларацию и платит (см. страницу об аренде виллы гостям). Проверены четыре района. Если срок считается в рабочих днях, это десятый рабочий день после конца месяца.
| Налог и район | Платёж | Подача декларации | Где | Правовое основание |
|---|---|---|---|---|
| Гостиничный налог (PBJT), округ Бадунг | 10 рабочих дней после конца месяца | 10 рабочих дней после конца месяца, в тот же день, что и платёж | Bapenda Badung, онлайн | Perbup Badung 29/2024, Pasal 1, 28(3), 28(9), 38(3) и 38(4) |
| Гостиничный налог (PBJT), город Денпасар | 10 рабочих дней после конца месяца, начиная с периода июнь 2026 | 10 рабочих дней после конца месяца, начиная с периода июнь 2026 | Bapenda Denpasar, SIMPADA Terpadu | Perwali Denpasar 9/2026, Pasal I (меняет Pasal 48, 49, 51 Perwali 1/2024); объявление Bapenda Denpasar от 1 июля 2026 |
| Гостиничный налог (PBJT), округ Гианьяр | 10 рабочих дней после конца месяца | В тексте сказано tanggal 21 после окончания налогового периода. Уточните день в BPKAD Gianyar. | BPKAD Gianyar, e-SPTPD | Perbup Gianyar 28/2025, Pasal 15(6) и Pasal 19(3) и (6) |
| Гостиничный налог (PBJT), округ Табанан | Не позднее 14-го числа следующего месяца (наше прочтение "tanggal 14 setelah berakhirnya masa Pajak") | Не позднее 15-го числа следующего месяца (наше прочтение "tanggal 15") | Bakeuda Tabanan, онлайн-SPTPD | Perbup Tabanan 44/2024, Pasal 16(6) и Pasal 21(3) и (6) |
| Налог на землю и здания (PBB-P2), все четыре района | Не позднее срока, указанного в SPPT. Округ задаёт его каждый год; самый долгий срок, который допускают правила, 6 месяцев со дня отправки SPPT. | Не самостоятельный расчёт: округ начисляет налог и присылает SPPT | Налоговое ведомство округа и его платёжные каналы | Perbup Badung 29/2024, Pasal 28(5)(b); Perbup Gianyar 28/2025, Pasal 15(5)(b); Perbup Tabanan 44/2024, Pasal 16(5)(b); Perwali Denpasar 1/2024, Pasal 14(1) и (3) |
| Клунгкунг, Бангли, Карангасем, Булеленг, Джембрана | Для этой страницы не проверялись | Для этой страницы не проверялись | Налоговое ведомство округа | Не проверялось |
- Налог и район
- Гостиничный налог (PBJT), округ Бадунг
- Платёж
- 10 рабочих дней после конца месяца
- Подача декларации
- 10 рабочих дней после конца месяца, в тот же день, что и платёж
- Правовое основание
- Perbup Badung 29/2024, Pasal 1, 28(3), 28(9), 38(3) и 38(4)
- Налог и район
- Гостиничный налог (PBJT), город Денпасар
- Платёж
- 10 рабочих дней после конца месяца, начиная с периода июнь 2026
- Подача декларации
- 10 рабочих дней после конца месяца, начиная с периода июнь 2026
- Налог и район
- Гостиничный налог (PBJT), округ Гианьяр
- Платёж
- 10 рабочих дней после конца месяца
- Подача декларации
- В тексте сказано tanggal 21 после окончания налогового периода. Уточните день в BPKAD Gianyar.
- Правовое основание
- Perbup Gianyar 28/2025, Pasal 15(6) и Pasal 19(3) и (6)
- Налог и район
- Гостиничный налог (PBJT), округ Табанан
- Платёж
- Не позднее 14-го числа следующего месяца (наше прочтение "tanggal 14 setelah berakhirnya masa Pajak")
- Подача декларации
- Не позднее 15-го числа следующего месяца (наше прочтение "tanggal 15")
- Где
- Bakeuda Tabanan, онлайн-SPTPD
- Правовое основание
- Perbup Tabanan 44/2024, Pasal 16(6) и Pasal 21(3) и (6)
- Налог и район
- Налог на землю и здания (PBB-P2), все четыре района
- Платёж
- Не позднее срока, указанного в SPPT. Округ задаёт его каждый год; самый долгий срок, который допускают правила, 6 месяцев со дня отправки SPPT.
- Подача декларации
- Не самостоятельный расчёт: округ начисляет налог и присылает SPPT
- Где
- Налоговое ведомство округа и его платёжные каналы
- Налог и район
- Клунгкунг, Бангли, Карангасем, Булеленг, Джембрана
- Платёж
- Для этой страницы не проверялись
- Подача декларации
- Для этой страницы не проверялись
- Где
- Налоговое ведомство округа
- Правовое основание
- Не проверялось
- Peraturan Bupati Badung Nomor 29 Tahun 2024, Pasal 1, 28, 38 3 октября 2026 года
- Peraturan Walikota Denpasar Nomor 9 Tahun 2026, Pasal I 3 октября 2026 года
- Peraturan Bupati Gianyar Nomor 28 Tahun 2025, Pasal 15 dan 19 3 октября 2026 года
- Peraturan Bupati Tabanan Nomor 44 Tahun 2024, Pasal 16 dan 21 3 октября 2026 года
- Peraturan Walikota Denpasar Nomor 1 Tahun 2024, Pasal 14 3 октября 2026 года
Выходные дни, продление и просрочка
Национальные ежемесячные даты: если дата платежа или подачи выпадает на субботу, воскресенье, национальный праздник, день, объявленный выходным ради выборов, или национальный день совместного отпуска (cuti bersama), платёж или подачу можно сделать не позднее следующего рабочего дня (PMK 81/2024, Pasal 100 и 173). Эти статьи охватывают ежемесячные даты; даты годовых деклараций в Pasal 169 не переносятся. Выходные перечислены на странице о том, когда закрыты учреждения.
Годовые декларации: налогоплательщик может продлить подачу годовой декларации по подоходному налогу не более чем на два месяца, уведомив DJP до срока и приложив предварительный расчёт и подтверждение уплаты недоплаты (Pasal 174 и 175). DJP может также смягчить санкции на один год своим решением: за 2025 налоговый год оно сняло санкции за позднюю подачу для физических лиц, которые подали декларацию или заплатили не позднее 30 апреля 2026 года (KEP-55/PJ/2026), а законный срок остался 31 марта. Каждый год проверяйте pajak.go.id.
Региональные рабочие дни: Bapenda Denpasar считает 10 рабочих дней без суббот, воскресений, национальных праздников, дней совместного отпуска и индуистских священных дней на Бали, установленных центральной властью или властью Бали. Perbup Badung 29/2024 определяет Hari Kerja как понедельник-пятницу, а Hari Libur как субботу, воскресенье, национальные праздники, дни совместного отпуска и праздники или послабления, установленные властями провинции Бали, но не говорит прямо, что Hari Libur исключаются из счёта. Bapenda Badung объявляет дату каждый месяц; даты Бадунга мы считаем так же, как для Денпасара, и помечаем это как наше прочтение. За период сентябрь 2026 десятый рабочий день приходится на 14 октября 2026 года.
Просрочка: в Бадунге, Гианьяре и Табанане за позднюю уплату регионального налога начисляются проценты 1 процент в месяц на неуплаченную сумму со дня срока, не более 24 месяцев, часть месяца считается как полный месяц (Perbup Badung 29/2024, Pasal 28(10); Perbup Gianyar 28/2025, Pasal 15(7); Perbup Tabanan 44/2024, Pasal 16(7)). В Денпасаре та же ставка указана в Perda 5/2023, Pasal 66(16). За позднюю уплату национального налога наказывают по общему закону о налоговом порядке (PMK 81/2024, Pasal 94(4)); ставки мы здесь не приводим.
- Peraturan Menteri Keuangan Nomor 81 Tahun 2024, Pasal 100, 173, 174, 175 3 октября 2026 года
- Direktorat Jenderal Pajak, KEP-55 dan relaksasi SPT Tahunan orang pribadi 3 октября 2026 года
- Badan Pendapatan Daerah Kota Denpasar, pengumuman 1 Juli 2026 3 октября 2026 года
- Bapenda Badung, Perubahan Ketentuan Jatuh Tempo SPTPD, 2 Oktober 2024 3 октября 2026 года
- Peraturan Daerah Kota Denpasar Nomor 5 Tahun 2023, Pasal 66 3 октября 2026 года
Где подавать и платить
Национальные налоги подаются и платятся в Coretax, системе DJP. Региональные налоги подаются и платятся через налоговое ведомство каждого округа. Ссылки открывают официальные страницы. Для Табанана ссылки нет, потому что официальной страницы для его онлайн-декларации мы не нашли.
- Coretax DJP, портал налогоплательщика 3 октября 2026 года
- Direktorat Jenderal Pajak, Batas Waktu Lapor 3 октября 2026 года
- Bapenda Kabupaten Badung 3 октября 2026 года
- Badan Pendapatan Daerah Kota Denpasar 3 октября 2026 года
- BPKAD Kabupaten Gianyar, e-SPTPD 3 октября 2026 года
Что эта страница не охватывает
Эта страница не охватывает налоги при покупке (см. страницу о налогах и расходах при покупке), ставки подоходного налога и то, что считается доходом, туристический сбор с иностранных гостей и налог с выплат нерезиденту. Она перечисляет только даты. Декларация за часть года, в которой вы окончательно уезжаете из Индонезии, описана на странице о налогах при окончательном отъезде. Какой налог применим в вашем случае, вопрос к налоговому консультанту.